免費(fèi)問答

這種情況下，需要進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和成本核算的處理。 對于 A 生產(chǎn)部門： 當(dāng)收到 B 生產(chǎn)部門支付的加工費(fèi)時(shí)，會計(jì)分錄如下： 借：銀行存款?（A?部門銀行賬號） ????貸：其他業(yè)務(wù)收入 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 對于 B 生產(chǎn)部門： 支付加工費(fèi)時(shí)，會計(jì)分錄如下： 借：生產(chǎn)成本?-?委托加工成本 ????貸：銀行存款?（B?部門銀行賬號） 在公司整體層面，這只是內(nèi)部資源的調(diào)配和成本的重新分配，不影響公司的總體利潤，但對于兩個(gè)獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間，需要分別準(zhǔn)確記錄各自的收入和成本。 例如，如果 B 部門支付給 A 部門 10,000 元加工費(fèi)，增值稅率為 13%，則 A 部門的記賬為： 借：銀行存款?11,300 ????貸：其他業(yè)務(wù)收入?10,000 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?1,300 B 部門的記賬為： 借：生產(chǎn)成本?-?委托加工成本?10,000 ????貸：銀行存款?11,300