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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)在扣除借款利息的時(shí)候是否會(huì)用到債資比
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跟股東借款支付利息時(shí)會(huì)考慮
2024 07/22 09:03
84784977 
2024 07/22 09:14
跟銀行或者其他金融企業(yè)借款不考慮嗎
家權(quán)老師 
2024 07/22 09:17
那個(gè)需要考慮實(shí)收資本是否繳足，沒有繳足部分的借款利息不能稅前扣除
84784977
2024 07/22 09:20
計(jì)算方法都不一樣吧
家權(quán)老師
2024 07/22 09:23
是的，后邊那個(gè)只看沒繳足的實(shí)收資本
84784977
2024 07/22 09:40
前面向股東借款可以舉個(gè)例子嗎
家權(quán)老師
2024 07/22 09:43
假設(shè)甲乙兩個(gè)企業(yè)，甲企業(yè)權(quán)益性投資額為5000萬(wàn)元，那么按照債資比2：1的要求，其債權(quán)性投資額最多為5000×2=10000萬(wàn)元。但這個(gè)債權(quán)性投資額還需要滿足法定利率的限制，即10000×4.8%=480萬(wàn)元。也就是說(shuō)，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間計(jì)算允許稅前扣除的利息支出時(shí)，既要考慮本金的限制又要考慮利率的限制。
84784977
2024 07/22 15:08
為什么是4.8
家權(quán)老師
2024 07/22 15:11
是假設(shè)利息4.8%的利率
84784977
2024 07/22 15:20
就是匯算清繳時(shí)只有這480萬(wàn)可以扣除是嗎
家權(quán)老師
2024 07/22 15:21
是的，超過(guò)部分就做納稅調(diào)增
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