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老師 月末 年末結轉 進項 銷項稅 余額放哪個科目呀?



年末時候,電子賬一般是做反向對沖,如果是年末是交稅,對沖完后,應交稅費-應交增值稅余額為0,要是有留抵稅額,則保留進項稅的留抵稅額的金額,以及未抵減的減免優(yōu)惠。
例如:全年,進項30萬,銷項27萬,交稅交過1萬,12月留抵4萬,
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)27萬,
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)26萬,
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)1萬;
這樣保留進項稅的留抵稅額的金額或是單獨設置個上年留抵,實務中都可以。
2024 07/11 10:52
