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年末時候，電子賬一般是做反向對沖，如果是年末是交稅，對沖完后，應交稅費-應交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優(yōu)惠。 例如：全年，進項30萬，銷項27萬，交稅交過1萬，12月留抵4萬， 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）27萬， 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）26萬， 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）1萬； 這樣保留進項稅的留抵稅額的金額或是單獨設置個上年留抵，實務中都可以。