问题已解决
去年采購的貨物,現(xiàn)在稅局通知讓進項轉(zhuǎn)出,去年已經(jīng)抵扣,也結(jié)轉(zhuǎn)了成本,現(xiàn)在賬上怎么處理啊
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當接到稅務(wù)局通知需要對去年采購的貨物進行進項稅額轉(zhuǎn)出時,賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
同時,調(diào)整相應(yīng)的所得稅影響(假設(shè)適用稅率為 25%):
借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出金額×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整
最后,將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配 - 未分配利潤”科目:
借:利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
例如,去年采購貨物的進項稅額為 1000 元,去年已抵扣并結(jié)轉(zhuǎn)成本,今年進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理。則會計分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整 1000
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1000
假設(shè)適用稅率為 25%,則所得稅影響為 250 元(1000×25%)
借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅 250
貸:以前年度損益調(diào)整 250
借:利潤分配 - 未分配利潤 750
貸:以前年度損益調(diào)整 750
2024 07/08 18:02
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2024 07/08 18:05
成本呢?不用處理嗎
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 07/08 18:09
同學你好
以前年度損益調(diào)整就是了
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2024 07/08 20:33
原本結(jié)轉(zhuǎn)的成本不用納稅調(diào)增嗎?是不是也要補交所得稅?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 07/08 20:52
沒發(fā)票或者多結(jié)轉(zhuǎn)的要調(diào)增的
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2024 07/09 08:28
就我們這個而言,稅務(wù)局通知讓進項轉(zhuǎn)出,沒有說成本不能扣除,那成本需要調(diào)增嗎?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 07/09 08:53
那這個就不用調(diào)增的
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