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應(yīng)交增值稅本期累計(jì)發(fā)生額可以通過(guò)以下兩種方法計(jì)算： 方法一：按會(huì)計(jì)科目計(jì)算 應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款 + 出口退稅 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 其中涉及的各項(xiàng)金額均根據(jù)會(huì)計(jì)科目中年初至年末借方/貸方累計(jì)發(fā)生額計(jì)算。 方法二：按增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算 應(yīng)交增值稅 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額）+ 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額－應(yīng)納稅額減征額－加計(jì)抵減累計(jì)稅額 這里使用的是《增值稅納稅申報(bào)表》中一般項(xiàng)目列中的本年累計(jì)列數(shù)據(jù)。