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第一章 出納管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理 1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》； 2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行； 3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車； 4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理 1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)； 2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理 1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)； 6、出納每天下班前要將當(dāng)天的現(xiàn)金及銀行發(fā)生額（備注詳細(xì)發(fā)生摘要）及余額制成表格發(fā)給財務(wù)主管和總經(jīng)理。 第二章 費用報銷流程 一、取得發(fā)票要求 1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證； 2、收取的各類發(fā)票抬頭應(yīng)該有國家稅務(wù)總局名稱的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票右下角應(yīng)加蓋收款單位的發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真； 4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致； 二、費用報銷單的填列 1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致； 2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷； 3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單； 4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）； 三、費用的分類 1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等； 2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。 3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護(hù)費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。 四、大額費用報銷流程 1、大額費用發(fā)生前需提報費用申請單（電子表格形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）； 2、大額費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單，費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）

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01 目錄 第一章 總則 第二章 物資采購 第三章 費用項目 第四章 存貨 第五章 固定資產(chǎn)進(jìn)出管理 第六章 借款 第七章 收入 02 財務(wù)審核審批及報銷制度 財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。 第一章 總則 第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。 第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序： 1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。 4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。 第三條 審核審批基本內(nèi)容 1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。 2、部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。 3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。 4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。 第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。 5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。 6、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。 7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。 第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進(jìn)行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進(jìn)行報銷。 第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。 第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。 第二章 物資采購 第九條 采購合同簽訂權(quán)限 1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。 2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。 第十條 統(tǒng)一采購 1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。 2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。 第十一條 采購款項支付 由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。 第三章 費用項目 第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。 1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。 2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核， 上報總經(jīng)理審批按時支付。 3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。 第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 福利費用報銷，由人力資源部核實確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。 第十四條 水電費、物業(yè)費 水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。 1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。 2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。 2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。 第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。 1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。 3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。 4、過路費、停車費由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。 5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。 第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。 1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。 2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。 2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。 1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。 2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。 第二十一條 運費 一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定 1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。 2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 二、運費款項支付 1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。 第二十二條 財產(chǎn)保險費 1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 第二十三條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。 1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。 2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟? 3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報董事長審批。 4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。 5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。 6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。 第二十四條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。 1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第二十五條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。 2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護(hù)費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十七條　裝修費 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。 2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十八條　會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。 1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。 2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。 第二十九條　促銷費用 1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。 2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十條　返利費用 1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 第三十一條　財產(chǎn)損益 1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。 2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。 3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。 第三十二條　捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。 第三十三條　年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。 第三十四條　工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十五條　非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。 第三十六條　其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。