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老師,多年前庫存的稻殼已經(jīng)沒有實物了,早都過期風化,都扔了,賬上有大概70萬,都能做損失稅前扣除嗎?這企業(yè)要解決點糾紛,就注銷了。老師你看怎么處理好

84784970| 提问时间:2024 06/28 15:23
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
企業(yè)的稻殼庫存已經(jīng)過期風化且無實物,賬上仍有70萬,這部分損失能否在稅前扣除,需要根據(jù)具體情況來判斷。 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》,存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,以專項申報的方式向稅務機關申報扣除,依據(jù)以下證據(jù)材料確認: 1.存貨計稅成本的確定依據(jù); 2.企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; 3.涉及責任人賠償?shù)?,應當有賠償情況說明; 4.該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上),應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。 由于該企業(yè)要解決糾紛并已注銷,在注銷前,企業(yè)應按規(guī)定向主管稅務機關進行資產(chǎn)損失的申報。如果企業(yè)之前未進行申報,雖然企業(yè)已經(jīng)注銷,但相關責任人仍有義務向稅務機關說明情況并嘗試進行專項申報。 稅務機關對于資產(chǎn)損失的稅前扣除有一定的審核要求,且需要提供充分的證據(jù)材料。盡管這些稻殼已經(jīng)不存在實物,但企業(yè)仍應盡量收集和整理能夠證明這些庫存確實已經(jīng)過期風化且無法使用的相關資料,例如相關的內(nèi)部記錄、照片、證人證言等,以增加申報成功的可能性。 具體能否稅前扣除,還需以稅務機關的最終審核結(jié)果為準。建議相關責任人與當?shù)囟悇諜C關進行充分溝通,并按照稅務機關的要求提供相關資料和說明,以爭取最合理的處理結(jié)果。 另外,關于企業(yè)注銷時存貨的稅務處理,一般來說,公司注銷后,法人資格消失,名下的資產(chǎn)包括存貨庫存無法再擁有。注銷公司在稅務局辦理清稅手續(xù)時,會計報表上不能留存有存貨、固定資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)。在企業(yè)注銷前,除依法償還債務外,對于剩余資產(chǎn)只有兩種出路:一是對外銷售,需按照正常銷售交稅,包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅等;二是分配給股東或?qū)ν饩栀?,需按照“視同銷售”交稅,該交的稅同樣不能少,不過滿足特定條件的,比如扶貧捐贈等,可能可以免稅。 如果企業(yè)在注銷時存在折價銷售存貨的情況,若銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。若企業(yè)銷售價格明顯偏低且無正當理由,稅務機關可能會核定其銷售額。 各地對于企業(yè)注銷時存貨的處理可能存在一定差異,具體操作還需遵循當?shù)氐南嚓P規(guī)定
2024 06/28 15:25
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