問題已解決

2019年12月6日，勝利公司購入某項設(shè)備，取得成本為500萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。因該資產(chǎn)長年處于強震動狀態(tài)，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。勝利公司適用的所得稅稅率為25%，假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收 06 處理的差異。會計處理如下:

84784973| 提問時間：2024 05/13 14:16
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好，想問的問題是什么呢
2024 05/13 14:19
84784973
2024 05/13 14:19
要做分錄
王曉曉老師
2024 05/13 14:24
會計的折舊就是500/10=50，賬面價值450萬，稅法折舊是500*2/10=100，計稅基礎(chǔ)400萬，有應(yīng)納稅暫時性差異，做遞延所得稅負(fù)債 借:制造費用50 貸:累計折舊50 借:所得稅費用50*25%=12.5 貸:遞延所得稅負(fù)債12.5
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