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【案例】2022年,當(dāng)期應(yīng)交所得稅500萬(wàn)元;甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元,年末數(shù)為50萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元,年末數(shù)為20萬(wàn)元。 =遞延所得稅負(fù)債(期末余額-期初余額)-遞延所得稅資產(chǎn)(期末余額-期初余額)=(50-40)-(20-25)=15(萬(wàn)元)。   借:所得稅費(fèi)用     10     貸:遞延所得稅負(fù)債   10   借:所得稅費(fèi)用      5     貸:遞延所得稅資產(chǎn)    5   ③所得稅費(fèi)用=500+15=515(萬(wàn)元)。 遞延所得稅為什么是負(fù)債減去資產(chǎn)

84784947| 提问时间:2024 05/10 10:35
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小林老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,遞延所得稅資產(chǎn)減少和遞延所得稅負(fù)債增加,對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用增加
2024 05/10 10:36
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