免費(fèi)問答

賬上不可以一此折舊，稅法上可以。

可以當(dāng)前一次性算費(fèi)用，抵減企業(yè)所得稅嗎？

不可以不可以不可以。

也就是必須有折舊了，這樣理解對(duì)嗎？那500萬一以下固定資產(chǎn)，可以一次性，這個(gè)政策老師可以具體指導(dǎo)一下嗎

某企業(yè)2018年01月購入一臺(tái)100萬元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5 640.webp (6).jpg 提示：實(shí)務(wù)中可以依據(jù)公司要求，決定是否使用遞延所得稅負(fù)債。特別是使用小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)并沒有這個(gè)科目，可以繼續(xù)原來的處理方法，只在匯算清繳時(shí)申報(bào)，日常不做處理。

這個(gè)一次折舊是稅法上的，不是賬務(wù)處理。賬務(wù)處理還得按月折舊。

我好好看一下，謝謝老師的專業(yè)解答

不用客氣，工作愉快。

我仔細(xì)看了老師的講解，也就是折舊每年一樣折舊，當(dāng)年可以一次性稅前扣除，沒遞延所得稅負(fù)債，一般如何操作？給個(gè)流程，好嗎

第一年納稅調(diào)減 第二年，每年都需要納稅調(diào)增 遞延所得稅負(fù)債就不用做了，賬上還是按月折舊。

納稅調(diào)增，匯算清繳填在哪里

105080這個(gè)表格里面 第二列正常填寫第五列填寫零