免費(fèi)問答

是的老師

(1) 1日，向A企業(yè)銷售一批材料 借：應(yīng)收賬款 226,000元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26,000元 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000元 貸：庫存商品 100,000元 (2) 3日，采用托收承付結(jié)算方式向B企業(yè)銷售一批商品 借：應(yīng)收賬款 9072,700元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8,000,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1,040,000元 貸：其他應(yīng)收款 30,000元（代墊運(yùn)輸費(fèi)） 銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用： 借：其他應(yīng)收款 30,000元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2,700元 貸：銀行存款 32,700元 (3) 15日，向C企業(yè)賒銷一批商品 由于現(xiàn)金折扣尚未確定，因此不考慮折扣部分： 借：應(yīng)收賬款 339,000元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 39,000元 結(jié)轉(zhuǎn)商品成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 250,000元 貸：庫存商品 250,000元 20日，收到C企業(yè)開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項（這里假設(shè)沒有現(xiàn)金折扣）： 借：應(yīng)收票據(jù) 339,000元 貸：應(yīng)收賬款 339,000元 (注意：如果有現(xiàn)金折扣，則在實(shí)際發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用) (4) 25日，收到C企業(yè)退回本月15日購買的全部商品 首先，沖減銷售收入和成本（假設(shè)商品已退回）： 借：主營業(yè)務(wù)收入 300,000元（紅字） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 39,000元（紅字） 貸：應(yīng)收賬款 339,000元（紅字） 如果商品尚未結(jié)轉(zhuǎn)成本，則無需沖減主營業(yè)務(wù)成本；如果已結(jié)轉(zhuǎn)成本，則需要沖減： 借：庫存商品 250,000元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 250,000元 同時向C企業(yè)開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并退回相關(guān)款項（這里假設(shè)通過銀行存款退回）： 借：銀行存款 339,000元 貸：應(yīng)收票據(jù) 339,000元（如果實(shí)際是應(yīng)收賬款，則貸方為應(yīng)收賬款）