免費(fèi)問(wèn)答

是不是分兩種情況： 1.勞務(wù)派遣公司選擇了差額征收，勞務(wù)派遣公司是不是不能再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了？2.正常用人企業(yè)，收到差額征收的專(zhuān)票，可以抵扣？

是的，就是你說(shuō)的那樣子，你很棒

正常用人單位收到安全保護(hù)服務(wù)的專(zhuān)票，可以抵扣嗎？

這張圖不能開(kāi)具的專(zhuān)票內(nèi)容是正確的嗎？

? 差額征稅可以按差額開(kāi)具專(zhuān)票,不得全額開(kāi)具專(zhuān)票。意思是差額扣除部分不能開(kāi)專(zhuān)票

有差額征稅的文件不，想學(xué)習(xí)下

?差額征稅的適用范圍如下： 1、金融商品 轉(zhuǎn)讓?zhuān)? 2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)； 3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)； 4、航空運(yùn)輸企業(yè)； 5、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)； 6、旅游服務(wù)； 7、建筑服務(wù)。 差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī) 定，即納稅人以取得的全 部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支 付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。 根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，營(yíng)改增后，支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅 額中抵扣。但由于 原營(yíng)業(yè)稅差額征稅扣除項(xiàng)目范圍較廣，且部分行業(yè)的部分 支出無(wú)法取得符合增值稅規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)憑證等 原因，差額征稅在營(yíng)改增后在多 個(gè)行業(yè)中有所保留 。 目前適用差額征稅的行業(yè)的主要內(nèi)容如下： 1、金融 商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)话凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。 2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣 除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。 3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；以 取得的全部?jī)r(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息 （包括外匯借款和人民幣借 款利息）、發(fā)行債券利息 和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額。 4、航空運(yùn)輸企業(yè)；銷(xiāo)售額不包括 代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航 空運(yùn)輸企業(yè)客票而代 收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。 5、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)； 以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外 費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的 余額為銷(xiāo)售額。 6、 旅游服務(wù)；可以選擇以 取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外 費(fèi)用，扣除向旅游服 務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給 其他單位或者個(gè)人的住 宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、 門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán) 旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后 的余額為銷(xiāo)售額。 7、建筑服務(wù)；提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。 下邊的營(yíng)業(yè)稅同樣適用現(xiàn)在的增值稅 《營(yíng)業(yè)稅差額征稅管理 辦法》第八條 ?納稅人應(yīng)按以下原則計(jì)算當(dāng)期計(jì)稅營(yíng)業(yè)額： （一）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，準(zhǔn)予扣除轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的購(gòu)置或受讓原價(jià)，相應(yīng)的營(yíng) 業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額扣除項(xiàng)目 金額在實(shí)現(xiàn)收入時(shí)扣除。 （二）納稅人從事金融商品買(mǎi)賣(mài)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，可在同一會(huì)計(jì)年度末，將同一大類(lèi)金融商 品在不同納稅期出現(xiàn)的正差和負(fù) 差按同一會(huì)計(jì)年度匯總的方式計(jì)算并繳納營(yíng)業(yè)稅 ，如果匯總計(jì)算應(yīng) 繳的營(yíng)業(yè)稅稅額小于本年已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請(qǐng)辦理退稅，但不 得將一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)匯總后仍為負(fù)差的部分結(jié)轉(zhuǎn) 下一會(huì)計(jì)年度。 （三）納稅人發(fā)生除上述（一）、（二）款以外的業(yè)務(wù)，按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)扣除 項(xiàng)目后的余額作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，應(yīng)扣未扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。 （四）納稅人計(jì)算扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)取得符合本辦法第四、五條規(guī)定的合法有效憑證。

我剛給稅務(wù)局打電話(huà)，說(shuō)收到差額征收的專(zhuān)票不能抵扣

不得抵扣的情形里邊沒(méi)有那個(gè)情形的，問(wèn)他們具體的稅法依據(jù)？

是不是差額征稅的單位就不應(yīng)該給我們用人單位開(kāi)具專(zhuān)票？

他說(shuō)的是支付的工資，社保部分款，不能開(kāi)具專(zhuān)票。那個(gè)專(zhuān)票的稅金是體現(xiàn)派遣公司收的管理費(fèi)用部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅。不是工資和社保的銷(xiāo)項(xiàng)稅

我懂老師的意思，這有明確的規(guī)定不？

這張票抵扣了，我覺(jué)得沒(méi)問(wèn)題，老師幫忙看看呢

（14848.30-14402.85）/1.05*0.05=21.21 這張票我抵扣了

抵扣了沒(méi)有問(wèn)題的哈，人家的工資和社保沒(méi)有體現(xiàn)出銷(xiāo)項(xiàng)稅的

老師有這方面的財(cái)稅文件號(hào)嗎？我想學(xué)習(xí)下

就是你發(fā)的那個(gè)，只是稅局的解讀出現(xiàn)了偏差

我們單位既有一般計(jì)稅、又有簡(jiǎn)易計(jì)稅，不影響我們抵扣差額征收的專(zhuān)票吧？

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得的進(jìn)項(xiàng)需要單獨(dú)體現(xiàn)的，不然取得進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)就要分?jǐn)偟挚?/div>