免費(fèi)問(wèn)答

在開(kāi)票但未發(fā)貨的情況下，成本核算需要謹(jǐn)慎處理。因?yàn)樯形窗l(fā)貨意味著銷(xiāo)售業(yè)務(wù)尚未完成，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，也不符合企業(yè)所得稅關(guān)于銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。因此，此時(shí)不需要確認(rèn)收入，也就不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。 根據(jù)配比原則，收入與成本需要配比。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)未完成的情況下，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)，也就無(wú)法進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)。然而，如果已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，那么根據(jù)稅法的規(guī)定，就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)，需要按照發(fā)票開(kāi)具的金額繳納增值稅。 對(duì)于這種情況，建議先記錄應(yīng)收賬款和應(yīng)交稅費(fèi)的增加，待發(fā)貨并確認(rèn)收入后，再進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)。