免費(fèi)問答

【舉個(gè)栗子】某企業(yè)2022年的會(huì)計(jì)利潤400萬元，當(dāng)年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過公益組織捐給貧困地區(qū)。“營業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬元，該批貨物的成本80萬元，市場售價(jià)為100萬元（不含增值稅）。 要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調(diào)增20 2、稅法捐贈(zèng)支出100+100*13%=113， 會(huì)計(jì)捐贈(zèng)支出93， 113-93=調(diào)減20 3、限額400*12%=48， 稅法口徑捐贈(zèng)113， 調(diào)增113-48=65 應(yīng)納稅所得額調(diào)整20-20+65=65， 是這樣算嗎？