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問(wèn)題已解決
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度少記營(yíng)業(yè)外收入怎么做分錄？稅務(wù)上又需要怎么處理
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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用的是未來(lái)適用法，你可以在發(fā)現(xiàn)漏記當(dāng)時(shí)借:銀行存款等，貸:營(yíng)業(yè)外收入
稅務(wù)上在所得稅匯算清繳前發(fā)生的，則在調(diào)整表里有個(gè)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入這填寫(xiě)一下
2024 04/12 02:59
84784984 
2024 04/12 08:37
2020年漏記了一筆營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)，21年發(fā)現(xiàn)的，當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)將120萬(wàn)全額計(jì)入了未分配利潤(rùn)里，但是20年匯算時(shí)也沒(méi)有調(diào)整?，F(xiàn)在稅局派單說(shuō)漏記收入。會(huì)計(jì)上和稅務(wù)上需要如何處理呢？麻煩您了老師
84784984
2024 04/12 08:38
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
84784984
2024 04/12 08:40
這筆營(yíng)業(yè)外收入是不是需要補(bǔ)交所得稅和滯納金，大概算了一下需要補(bǔ)交六萬(wàn)多所得稅和三萬(wàn)多滯納金，有沒(méi)有變通的辦法呢老師
馬老師 
2024 04/12 09:26
沒(méi)有辦法變通，要補(bǔ)交企業(yè)所得稅滯納金
84784984
2024 04/12 09:38
能不能把20年漏記的收入放在23年度匯算里的調(diào)整收入其他項(xiàng)中或者未按權(quán)責(zé)發(fā)生制選擇確認(rèn)的收入中？
馬老師
2024 04/12 09:44
稅局都查到了，你怎么放到2023年？是什么收入？現(xiàn)金嗎？不可能吧
馬老師
2024 04/12 09:51
你這賬上記載了，而且稅務(wù)已經(jīng)頂上了，同時(shí)你這應(yīng)該是有銀行流水的。這沒(méi)有罰款都是好事情了
84784984
2024 04/12 10:00
這個(gè)是即征即退的退稅款，20年的退稅款，21年收到的，20年做賬的時(shí)候應(yīng)該計(jì)提放在營(yíng)業(yè)外收入，當(dāng)時(shí)漏記了
84784984
2024 04/12 10:09
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用的未來(lái)適用法，以前年度漏記的收入是不是可以增加在當(dāng)期？
馬老師
2024 04/12 17:52
這是會(huì)計(jì)上的處理，稅法上看納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
馬老師
2024 04/12 17:57
你這如果有紅頭文件，專款專用，單獨(dú)核算，就屬于財(cái)政性資金也就是政府補(bǔ)助，滿足以上的三點(diǎn)就屬于不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅
馬老師
2024 04/12 18:00
還有就是，如果是軟件企業(yè)，符合財(cái)稅2011年第100號(hào)文，規(guī)定。也是不征稅的
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