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你好，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅在交易平金融資產(chǎn)處置時(shí)怎么做賬呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的處置損益：
借：銀行存款/其他應(yīng)收款（實(shí)際收到的金額）貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價(jià)值）
借/貸：投資收益/投資損失（處置產(chǎn)生的損益）
調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)（如果存在）：
借：遞延所得稅資產(chǎn)（遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回）貸：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益（遞延所得稅費(fèi)用的轉(zhuǎn)回）
或者，如果遞延所得稅資產(chǎn)減少，則做相反的分錄。
2024 04/01 18:02
84784950 
2024 04/01 18:06
要比較出售時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
宋生老師 
2024 04/01 18:42
你好！當(dāng)交易性金融資產(chǎn)被出售時(shí)，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅所得或損失。這時(shí)，需要比較出售時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，以確定稅務(wù)上的利潤(rùn)或損失。如果賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，出售時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得；反之，如果賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，則可能產(chǎn)生可抵扣的損失
84784950
2024 04/01 20:59
你好老師，之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)怎么轉(zhuǎn)銷呢
宋生老師
2024 04/01 21:07
企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄來(lái)反映遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)銷。通常的會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)
84784950
2024 04/01 21:33
謝謝老師
宋生老師
2024 04/02 08:15
你好！不用客氣的了
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