问题已解决
甲公司為2022年發(fā)生業(yè)務如下: (1)2022年1月1日,甲公司以定向增發(fā)公司800萬股普通股的方式從非關聯(lián)方丙公司處取得乙公司60%的股權,當日甲公司股票的市價為每股2.5元,每股面值為1元。2022年1月1日,相關的股權變更登記手續(xù)辦理完畢。甲公司發(fā)行股票過程中支付傭金和手續(xù)費20萬元,另外還發(fā)生評估、審計費用10萬元,相關款項已通過銀行存款支付。股權交易發(fā)生時,乙公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面相同,均為2000萬元,其中股本1900萬、資本公積100萬。 (2)2022年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價為1600萬元(不考慮增值稅),成本為1000萬元。至2022年12月31日,乙公司已對外售出該批存貨的40%,且發(fā)現(xiàn)因市價下跌,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬元。 (3)2022年年末甲公司尚未收到當年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業(yè)按年末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
FAILED
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你好,稍等一下,給你具體解析
2024 03/28 21:18
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沈潔老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/28 21:23
你好,具體解析如下:
(1)甲個別報表
借:長期股權投資-2000
????貸:股本 ?800
????????資本公積 ?1200
借:資本公積 20
???貸:銀行存款 20
借:管理費用 10
????貸:銀行存款 10
合并當日商譽=2000-2000*0.6=800
(2)母公司長期股權投資與子公司所有者權益抵銷分錄
借:實收資本 1900
資本公積? ????100
? ? ? ?商譽 800
貸:長期股權投? ? ??2000 ????????????
? ? ? 少數(shù)股東權益? ? ?800
(3)內(nèi)部交易抵銷分錄
借:營業(yè)收入 1600
貸:營業(yè)成本 1600
借:營業(yè)成本 360 ????????????????????????????????????????????? 貸:存貨 360[(1600-1000)×(1-40%)]
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??借:應付賬款 1600
貸:應收賬款 1600
借:應收賬款——壞賬準備 160
貸:信用減值損失 160
?(4)內(nèi)部股權抵銷分錄
借:少數(shù)股東權益 144(360×40%)
貸:少數(shù)股東損益 ? 144? ? ? ?
借:少數(shù)股東損益 ?64(160×40%)
貸:少數(shù)股東權益 64?
希望可以幫助你,謝謝
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2024 03/29 11:09
3、借營業(yè)收入1600 貸營業(yè)成本1600-360=1240 存貨(1600-1000)*(1-40%)=360 個別報表存貨=1600*60%=960 合并存貨=1000*60%=600 沖回跌價=960-600=360 借存貨跌價準備360 貸資產(chǎn)減值損失360
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2024 03/29 11:13
1、借長期股權投資800*2.5=2000?? ??貸股本800?? ??資本公積股本溢價1200?? ? ? ? ? ??借資本公積20? ? ??貸銀行存款20?? ? ? ? ? ??借管理費用10? ? ??貸銀行存款10?? ? ? ? ? ??商譽=2000-2000*60%=800? ? ? ? ??2、借股本19000???資本公積100?商譽800?貸長期股權投資2000???少數(shù)股東權益2000*40%=800??
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2024 03/29 11:13
3、借營業(yè)收入1600?? ??貸營業(yè)成本1600-360=1240? ? ? ??存貨(1600-1000)*(1-40%)=360? ? ? ??個別報表存貨=1600*60%=960?? ??合并存貨=1000*60%=600?? ??沖回跌價=960-600=360? ? ??借存貨跌價準備360?? ??貸資產(chǎn)減值損失360? ? ? ? ? ??4、借應付賬款1600?? ??貸應收賬款1600???s借壞賬準備1600*10%=160???貸信用減值損失160? ? ? ? ? ??5、借股本19000???資本公積100?盈余公積500?未分配利潤5000-500-2000=2500?? ??商譽800?貸長期股權投資2000+(5000-2000)*60%? ? ??少數(shù)股東權益800+(5000-2000)*40%??
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2024 03/29 11:13
老師,我看另一位老師是這樣寫的,你們哪個是對的呢?
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沈潔老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/29 11:17
你好,這位老師的更詳細,但思路相同,你可以按他的來解答吧,我也學習了,謝謝你
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