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問(wèn)題已解決
老師甲公司虧損2000萬(wàn)，5年末彌補(bǔ)了1200萬(wàn)，問(wèn)遞延所得稅資產(chǎn)是多少？我問(wèn)了2個(gè)人，一個(gè)人給我說(shuō)賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)1200。另一個(gè)人說(shuō)賬面價(jià)值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)0？到底那個(gè)是對(duì)的。
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你好，同學(xué)前面一個(gè)人說(shuō)的是對(duì)的
2024 03/21 11:59
84784976 
2024 03/21 12:06
老師你能給我說(shuō)下原理不？第二個(gè)人給我說(shuō)的是現(xiàn)在是虧損狀態(tài)，不需要交稅 計(jì)稅基礎(chǔ)就理解為0，按照會(huì)計(jì)上未來(lái)有收入是要交稅的的，但是稅法上讓你未來(lái)少交稅，形成了遞延所得稅資產(chǎn)
佳樂(lè)老師 
2024 03/21 12:32
你就把這個(gè)虧損想成固定資產(chǎn)，假如現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是0，說(shuō)明當(dāng)期是不是都變成折舊記入費(fèi)用，但是稅務(wù)上不讓你全變成折舊，不讓你全記入費(fèi)用，然后這個(gè)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200，在以后期間，慢慢讓你把這個(gè)費(fèi)用用來(lái)抵減利潤(rùn)。虧損和這個(gè)是同理，將來(lái)讓你慢慢把虧損抵減利潤(rùn)。
84784976
2024 03/21 12:36
還是有點(diǎn)想不通。它虧了2000，還了1200，還剩800。它們的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)具體是怎么算的？
84784976
2024 03/21 12:48
他為啥不用沒(méi)還完的800×25%計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)啊
佳樂(lè)老師
2024 03/21 12:50
題目說(shuō)未來(lái)5年是可以用1200的虧損來(lái)抵扣應(yīng)納稅所得額，現(xiàn)在不能抵扣這個(gè)1200，這樣就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。這個(gè)800在這個(gè)題目中是永久性差異，不用管。
佳樂(lè)老師
2024 03/21 12:53
就是說(shuō)將來(lái)如果有正利潤(rùn)，那么就可以用這個(gè)1200來(lái)抵扣。站在現(xiàn)在這個(gè)角度那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200，就像資產(chǎn)一樣，未來(lái)可以抵扣利潤(rùn)。
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