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請(qǐng)老師對(duì)于交易性金融資產(chǎn)中,這三者關(guān)系做出解釋,請(qǐng)舉例說(shuō)明其賬務(wù)處理

FAILED
84784966| 提问时间:2024 03/18 10:40
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木木老師
金牌答疑老师
职称:高分通過(guò)cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好,是用其他貨幣資金購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)嗎
2024 03/18 10:50
84784966
2024 03/18 10:59
是的,從取得,到持有以及出售的賬務(wù)處理
木木老師
2024 03/18 11:06
借:交易性金融資產(chǎn)-成本 貸:其他貨幣資金 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或反向) 借:銀行存款等 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 期間若有分紅或者利息 借:應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 貸:投資收益
84784966
2024 03/18 11:23
第三個(gè)會(huì)計(jì)分錄不是很懂,請(qǐng)結(jié)合題目舉例說(shuō)明
木木老師
2024 03/18 11:51
第三個(gè)是出售分錄。 比如購(gòu)買價(jià)100,持有期間公允價(jià)變動(dòng)50,最終170出售 借:銀行存款 170 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 100 -公允價(jià)值變動(dòng) 50 投資收益 20
84784966
2024 03/18 11:57
好的,就是投資收益在出售期間,借-貸+,對(duì)吧?這個(gè)交易性金融資產(chǎn)成本也包括(應(yīng)收股利和應(yīng)收利息)
木木老師
2024 03/18 14:43
一般情況下不包括,包括的話,題目會(huì)說(shuō),含已到期尚未支付的利息或者已宣告尚未發(fā)放的股利,這時(shí)候從購(gòu)買價(jià)款中扣除,不計(jì)入初始成本。 借:交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收利息/股利 貸:銀行存款
84784966
2024 03/18 14:54
出售的情況下不包括,轉(zhuǎn)讓的情況下包括嗎?
木木老師
2024 03/18 15:13
同學(xué)問(wèn)的是出售時(shí)候啊,出售時(shí)候也是一樣,題目會(huì)明確說(shuō)的,沒(méi)說(shuō)就是不包括。
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