00:10:00
問題已解決
請(qǐng)問老師，比如：賬面存貨100萬(wàn)，企業(yè)在2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，期末存貨賬面價(jià)值80萬(wàn)。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬(wàn)，因稅務(wù)不認(rèn)可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 貸 庫(kù)存商品100萬(wàn) 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-20萬(wàn)。這樣做分錄對(duì)吧。23年出售后，再把20萬(wàn)條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，反正條增后虧損，等到效益好的時(shí)候，再?zèng)_回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個(gè)調(diào)整的空間了呀？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)，做存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是要有充足的證據(jù)能夠證明存貨發(fā)生跌價(jià)的，及時(shí)有的企業(yè)這樣做了，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬，這筆跌價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可仍需要調(diào)整回來的
2024 02/21 17:03
84785035 
2024 02/21 17:10
老師，比如單位是賣書的，這個(gè)書的，稅務(wù)怎么核實(shí)，書的種類繁多。
小同老師 
2024 02/21 17:19
這種特殊的產(chǎn)品，確實(shí)存在跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自己應(yīng)該對(duì)于過季過期書籍的跌價(jià)有一定的核算方式或管理制度后只要稅務(wù)局認(rèn)可就可以，沒有明確的金額限定，具體核實(shí)方式可能得咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)，因?yàn)樗麄儍?nèi)部有核定標(biāo)準(zhǔn)，最簡(jiǎn)單的方式就查詢同行業(yè)的價(jià)格，你在合理的區(qū)間范圍內(nèi)就可以，而且，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備只有在存貨售出或者報(bào)損銷毀的時(shí)侯確定了存貨真正的價(jià)格了才真正允許在稅前抵扣，平時(shí)是不太好核實(shí)的，所以都做轉(zhuǎn)出了
84785035
2024 02/22 08:19
也就是說企業(yè)還是可以利用這個(gè)科目來調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額對(duì)吧？
小同老師
2024 02/22 08:34
平時(shí)計(jì)提的需要做納稅調(diào)整調(diào)出來，只有實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除，如果不怕被查，可以操作
閱讀 153
描述你的問題，直接向老師提問
475
意見反饋
