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華東公司2023年發(fā)生的研發(fā)支出為360萬元，其中資本化部分為200萬元。2023年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定一:未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，按研發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產的，按無形資產成本的175%攤銷;稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會計相同，所得稅稅率為25%。2023年12月31日，華東公司有關該無形資產所得稅會計處理表述正確的有
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ABC，2023年12月31日該無形資產的賬面價值=200-200/10×6/12=190(萬元);計稅基礎=190×175% =332.5(萬元);可抵扣暫時性差異=332.5-190= 142.5(萬元);但不需要確認遞延所得稅資產。
2024 01/12 15:21
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