問(wèn)題已解決

老師：免抵退稅額合計(jì)787323.21，期末留抵稅額0，應(yīng)退稅額0，免低稅額787323.21元，是不是要按免低稅額這個(gè)金額交附加稅？

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/10 09:41
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閆鵬輝老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)期免抵稅額是要交附加稅的。因?yàn)槊獾侄愵~是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中用于抵減出口貨物的應(yīng)退增值稅稅額后的余額，也就是說(shuō)，免抵稅額實(shí)際上是納稅人已經(jīng)繳納的稅款。因此，免抵稅額應(yīng)該作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)。 所以，對(duì)于本題來(lái)說(shuō)，因?yàn)槊獾侄愵~為787323.21元，所以需要按照這個(gè)金額交納附加稅。
2024 01/10 09:48
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