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購買的設備10萬捐贈給學校，進項稅1.3萬，該學?；饡炗喠司栀泤f議，基金會（基金會是登記注冊的），我們會收到公益事業(yè)捐贈統一票據，這個是視同銷售還是可以作為捐贈，賬務怎么處理分錄該怎么做呢
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同學你好
1.購買的設備捐贈給學校：借：營業(yè)外支出 100,000貸：固定資產清理 100,000
2.捐贈的設備視同銷售，計算銷項稅：借：固定資產清理 13,000貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 13,000
3.收到公益事業(yè)捐贈統一票據：借：銀行存款/現金 113,000貸：營業(yè)外收入 113,000
4.結轉捐贈凈收益：借：營業(yè)外支出 87,000貸：固定資產清理 87,000
5.結轉捐贈收入：借：營業(yè)外收入 113,000貸：銀行存款/現金 113,000
2023 12/22 14:39
84785024 
2023 12/22 22:07
捐贈是不是有限額的呢？這個比例是多少呢
樸老師 
2023 12/23 08:02
根據《關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
總結：
1、稅前扣除標準內：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，允許企業(yè)所得稅稅前扣除；
2、超過稅前扣除比例12%：公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分，結轉后的三年內允許企業(yè)所得稅稅前扣除。
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