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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，公司出租商鋪（公司主營(yíng)）一次性收商戶半年租金，如2023年12月的租金到2024年5月的租金，1000元/月*6個(gè)月=6000元，應(yīng)該怎么做帳呢？如果按5%稅率，第一種分錄 借：銀行存款6000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952.38，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅47.62，預(yù)收帳款5000，第二種分錄借銀行存款6000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952.38，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅285.71，預(yù)收帳款4761.91，第三種分錄借銀行存款6000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5714.29，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅285.71，哪種分錄正確呢？開(kāi)票分6個(gè)月開(kāi)還是一次性開(kāi)完5714.29+285.71？
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您好，第二種分錄正確
2023 12/18 23:09
84784949 
2023 12/19 09:54
老師回答第二種分錄正確，意思是12月收2023.12-2024.5即半年的租金，2023年12月就要開(kāi)增值稅發(fā)票6000元，交285.71元增值稅，確認(rèn)收入是2023年12月的租金952.38元，2024.1-2024.5這五個(gè)月的租金4761.91元/5=952.38元每個(gè)月確認(rèn)，即2024年1月做帳時(shí)，借預(yù)收帳款952.38，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952.38元，請(qǐng)問(wèn)老師我的分析正確嗎？
84784949
2023 12/19 10:15
老師，我還想問(wèn)下，接上面的話題，一次性收6個(gè)月租金款時(shí)，我全額開(kāi)增值稅發(fā)票了，我不走預(yù)收，就確認(rèn)收入即用第三種分錄借銀行存款6000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5714.29，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅285.71，請(qǐng)問(wèn)老師可以嗎？麻煩老師百忙之中抽空幫我解答第2，3個(gè)問(wèn)題，謝謝老師
小林老師 
2023 12/19 10:29
麻煩別催，是的，您的理解非常正確，3是錯(cuò)誤
84784949
2023 12/19 12:03
老師，如果2023.12月開(kāi)了發(fā)票，商戶2024年3月退鋪，那帳務(wù)怎么處理，可以開(kāi)紅字發(fā)票沖嗎
小林老師
2023 12/19 12:20
可以開(kāi)紅字發(fā)票沖回的
84784949
2023 12/19 12:25
跨年發(fā)票可以紅沖？匯算清繳前可以紅沖，匯算清繳后不可以紅沖，是嗎老師。如果2023.12收租金1年的，到2024.11的呢，商戶2024.8月違約退鋪了呢，帳務(wù)怎么處理呢？分錄怎么做？
小林老師
2023 12/19 12:27
是的，可以的，匯算清繳后也可以紅字沖回，更正納稅申報(bào)表
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