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84784976| 提問時間:2023 11/15 10:48
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
同學(xué)你好,應(yīng)該調(diào)整的項目 1)研究開發(fā)費、大型廣告費等一次性支出但收益期較長的費用,應(yīng)予以資本化處理,不計入當(dāng)期費用。 (2)反映付息債務(wù)成本的利息支出,不作為期間費用扣除,計算稅后凈營業(yè)利潤時扣除所得稅影響后予以加回。 (3)營業(yè)外收入,營業(yè)外支出具有偶發(fā)性,將當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)外收支從稅后凈營業(yè)利潤中扣除。 (4)將當(dāng)期減值損失扣除所得稅影響后予以加回,并在計算資本占用時相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額。 (5)遞延稅金不反映實際支付的稅款情況,將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債變動影響的企業(yè)所得稅從稅后凈營業(yè)利潤中扣除,相應(yīng)調(diào)整資本占用。
2023 11/15 11:18
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