00:10:00
問題已解決
甲木制品廠為增值稅一般納稅人外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元；另支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元。2. 將上述外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當(dāng)月對外銷售取得含稅銷售額226萬元。將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。甲廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。主管稅務(wù)機關(guān)4月初對甲廠進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)求業(yè)務(wù)2甲廠應(yīng)繳納消費稅，乙廠應(yīng)代收代繳消費稅甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納消費稅甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.甲木制品廠應(yīng)繳納消費稅：（1）將外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板，當(dāng)月對外銷售取得含稅銷售額226萬元，應(yīng)繳納消費稅：226÷（1+13%）×10%=19.80（萬元）（2）將外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，應(yīng)繳納消費稅：（226+5）÷（1+13%）×10%=20.83（萬元）甲廠應(yīng)繳納的消費稅=19.80+20.83=40.63（萬元）
2.乙廠應(yīng)代收代繳消費稅：（1）將外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，應(yīng)代收代繳消費稅：（226+5）÷（1+13%）×30%×10%=5.83（萬元）乙廠應(yīng)代收代繳消費稅5.83萬元。
3.甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納消費稅：70×10%=7（萬元）甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板不需要繳納消費稅。
2023 11/06 15:10
閱讀 267
描述你的問題，直接向老師提問
376
意見反饋
