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業(yè)務(wù)一的消費稅怎么計算,依據(jù)是什么

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84785003| 提问时间:2023 11/03 11:48
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wu老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
你好 應(yīng)繳納消費稅=(189+15)÷(1+13%)×5%+(2+6)÷(1-5%)×5%=9.45(萬元)。 依據(jù) 1.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅, 2.珍珠、玉石等珠寶玉石是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅的,不是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的。 3.金銀以舊換新按照實際收取的差價15萬計算消費稅 4.委托加工按照收取的加工費和委托方提供的原材料之和計算消費稅
2023 11/03 12:15
84785003
2023 11/03 12:27
受托加工金銀首飾為什么要交消費稅,(6+2)/(1-5%)*5%,金銀首飾不是零售環(huán)節(jié)交么
wu老師
2023 11/03 12:32
你好 金銀首飾是屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的。 但是在這里的帶料加工的金銀首飾是特殊的情況,題目是委托方提供了原材料,因此帶料加工的金銀首飾是要計算繳納消費稅的,同時是受托方來繳納消費稅的。 帶料加工應(yīng)該看成是委托方自己沒有金銀首飾的銷售資質(zhì),而且?guī)Я霞庸さ奈蟹酵ǔJ莻€人,因為個人沒有金銀首飾的銷售資質(zhì),以后不會有零售環(huán)節(jié),所以我們將其視為受托方零售金銀首飾計算繳納消費稅。 帶料加工金銀首飾的計稅價格為受托方同類應(yīng)稅消費品的銷售價格,如果沒有同類應(yīng)稅消費品的銷售價格,按照組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率5%)。
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