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1.沖減債權(quán)賬面余額并核銷壞賬準(zhǔn)備：借：應(yīng)收賬款 - 債務(wù)重組 3560萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備 20萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 3660萬(wàn) 2.收到乙公司的資產(chǎn)和支付銀行存款：借：固定資產(chǎn)清理 2800萬(wàn)累計(jì)折舊 50萬(wàn)銀行存款 100萬(wàn)貸：固定資產(chǎn) 2850萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理 300萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 300萬(wàn)13%=39萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理 261萬(wàn)貸：銀行存款 261萬(wàn)借：固定資產(chǎn) 2800萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 300萬(wàn)13%=39萬(wàn)貸：固定資產(chǎn)清理 300萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39萬(wàn)借：銀行存款 100萬(wàn)貸：固定資產(chǎn)清理 100萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理 5萬(wàn)貸：銀行存款 5萬(wàn)借：營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 45萬(wàn)貸：固定資產(chǎn)清理 45萬(wàn)借：銀行存款 100萬(wàn)貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 100萬(wàn)借：營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 20萬(wàn)貸：壞賬準(zhǔn)備 20萬(wàn)借：銀行存款 139萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)139萬(wàn)13%=18.27萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)139萬(wàn)13%=18.27萬(wàn)貸：銀行存款 18.27萬(wàn)借：營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 4.76萬(wàn)貸：銀行存款4.76萬(wàn)乙公司（債務(wù)人）：借：固定資產(chǎn)清理 2850萬(wàn)累計(jì)折舊50萬(wàn)、支付清理費(fèi)用5萬(wàn)。貸、應(yīng)付賬款－債務(wù)重組366O×(1十13%)－1O0－(3O一5)=3OOO×(1十13%)－lO=285O+3O×13%－lO=285O+3．9－lO=2873．9萬(wàn)元借、固定資產(chǎn)清理lO萬(wàn)元貸、銀行存款lO萬(wàn)元借、營(yíng)業(yè)外支出－處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失lO萬(wàn)元貸、固定資產(chǎn)清理lO萬(wàn)元借、固定資產(chǎn)清理＝7＝＝17萬(wàn)元貸、銀行存款＝7＝＝l萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出＝l＝＝l萬(wàn)元貸、應(yīng)付賬款－債務(wù)重組＝＝l萬(wàn)元借、應(yīng)付賬款－債務(wù)重組＝＝4萬(wàn)元貸、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）＝＝4萬(wàn)元借、營(yíng)業(yè)外支出－債務(wù)重組損失＝＝4萬(wàn)元貸、應(yīng)付賬款－債務(wù)重組＝＝4萬(wàn)元借、銀行存款＝＝5．86萬(wàn)元貸、財(cái)務(wù)費(fèi)用＝＝O．86萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）＝＝4萬(wàn)元。