免費問答

都不明白 老師

計算步驟： 第一步：剔稅，計算不得免征和抵扣的稅額 免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率) 第二步：抵稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額 第三步：算尺度，計算免抵退稅額(名義的) 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率 第四步：比較確定應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額(二)與當(dāng)期免抵退稅額(三)孰小 第五步：確定免抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。