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實(shí)務(wù)
问题已解决
齊老師,有沒(méi)有培訓(xùn)學(xué)校機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理的分錄啊
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同學(xué)你好
一、學(xué)費(fèi)收入核算
教育行業(yè)最大的特殊性就在這,收到款項(xiàng)后,并不能直接確認(rèn)收入,因?yàn)檫@時(shí)候并沒(méi)有發(fā)生實(shí)際交易。(學(xué)生未上課,所以交易并未完成,只能等交易完成才能確認(rèn)收入)會(huì)計(jì)分錄如下:
收取學(xué)員學(xué)費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款
當(dāng)課程上完以后,即可確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄如下:
借:預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
二、公司在采購(gòu)這些培訓(xùn)所需的物品時(shí)如不直接用于培訓(xùn)
借:管理費(fèi)用,
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
如直接用于培訓(xùn)則借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
三、公司租用場(chǎng)地費(fèi)用公司租用場(chǎng)地,一般情況都是用于培訓(xùn),所以場(chǎng)地費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
2023 09/24 12:05
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