问题已解决
老師好!請問公司融資租賃固定資產(chǎn)取得的利息部分增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅嗎?謝謝!



?融資租賃形式多種多樣,包括但不限于直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式。
財稅(2016)36號文件中的融資租賃僅指直租業(yè)務(wù),無論是有形動產(chǎn)直租,還是不動產(chǎn)直租,均按“租賃服務(wù)”繳納增值稅。對于融資性售后回租業(yè)務(wù),無論是有形動產(chǎn)回租,還是不動產(chǎn)回租,均按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。
融資租賃的直接租賃,實質(zhì)上更加接近于分期付款購進(jìn)(銷售),所以有形動產(chǎn)租賃的直租稅率為13%,與貨物銷售稅率是一樣的,租金中包含的利息也不是按照“貸款服務(wù)”計算增值稅。
目前,稅法規(guī)定的是利息按照“貸款服務(wù)”計算增值稅不得抵扣,融資租賃的直接租賃利息并不是按照“貸款服務(wù)”計算增值稅,因此不再不得抵扣進(jìn)項稅額之列。如果融資性售后回租產(chǎn)生的利息,由于是按照“貸款服務(wù)”計算的增值稅,因此不得抵扣進(jìn)項稅額。
同樣原因,如果因為貨款支付超過約定期限而支付延誤利息,由于屬于價外費用,延誤利息的增值稅也不能按照“貸款服務(wù)”計算,而是根據(jù)貨物稅率計算,因此也是可以抵扣進(jìn)項稅額的。
綜上所述,不要見著是“利息”,馬上就以為不得抵扣進(jìn)項稅額。
2023 08/26 12:02

84785019 

2023 08/26 12:07
我們公司融資直租,就是說可以抵扣利息增值稅了?

家權(quán)老師 

2023 08/26 14:37
只要開的不是貸款服務(wù)就可以抵扣
