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問題已解決
第三題解析中的紅框部分沒有理解
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你好 我來回答這個題目。
2023 08/14 18:05
一休哥哥老師 
2023 08/14 18:06
您紅色標記的幾個分錄。
一休哥哥老師
2023 08/14 18:07
您紅色標記的幾個分錄都是建立在2014年分錄基礎(chǔ)上的。
一休哥哥老師
2023 08/14 18:09
2014年跌價抵消分錄
借：存貨200
貸：資產(chǎn)減值損失 200
一休哥哥老師
2023 08/14 18:10
2015年就抄一遍
借：存貨 200
貸：年初未分配利潤 200
一休哥哥老師
2023 08/14 18:11
因為2015年存貨都賣出去了
個別報表分錄
借：存貨跌價準備200
貸：營業(yè)成本200
那么合并報表 抵消掉
借：營業(yè)成本200
貸：存貨 200
84784971 
2023 08/14 18:18
還有最后一個么？還有14年做的應(yīng)收應(yīng)付抵消分錄，15年不用抄一遍了么
一休哥哥老師
2023 08/14 18:20
第三個紅色標記分錄解釋：
抄一遍2014年合并報表壞賬
借：應(yīng)收賬款100
貸：年初未分配 100
壞賬轉(zhuǎn)回
個別報表
借：壞賬100
貸：信用減值損失100
合并報表沖回
借：信用減值損失100
貸：應(yīng)收賬款 100
然后把兩筆合并報表調(diào)整分錄合并
借：信用減值損失 100
貸：年初未分配利潤 100
84784971
2023 08/14 18:26
哦，明白了
14年做的應(yīng)收應(yīng)付抵消那一筆，15年不用再抄一遍么
一休哥哥老師
2023 08/14 19:57
因為15年的時候，
應(yīng)收賬款 2000 應(yīng)付賬款 2000都付出去了,個別報表上已經(jīng)結(jié)平了，就不用了抄寫了。
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