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1.請問為什么免稅合并是對合并日資產，負債評估增值部分不予交稅？不評估增值的部分要交稅嗎？還是也不交稅？ 2.為什么對評估增值的部分不交稅了，會導致合并報表中資產，負債的賬面價值與公允價值不等的情況？ 請專業(yè)老師解答，謝謝。
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您好！老師正在看題目
2023 07/08 19:40
丁小丁老師 
2023 07/08 19:42
您好！免稅合并，不管有沒有增值，計稅依據(jù)就是被購買方的賬面價值，所以不交稅，
不交稅是稅法的規(guī)定，財務上還是按照公允價值來入賬的，所以會有差額
84784954 
2023 07/08 20:12
免稅合并的稅，指的什么稅？
84784954
2023 07/08 20:16
還有評估增值的分錄，為什么貸資本公積150？為什么是200*75%？
84784954
2023 07/08 20:29
麻煩老師分條回答下問題，圖片中免稅合并下，比如無形資產增值2000，原來2000變?yōu)?000了，以后會計上按照公允價值4000入賬，所以要把折舊補上，所以減少利潤了，老師這么理解對嗎？?
請問為什么乘以75%呢？這代表什么意思呢？
84784954
2023 07/08 20:39
?免稅合并是稅法上暫時不交稅，合并時不交稅，此時資產計稅依據(jù)就是被購買方的賬面價值，二者一致，不產生遞延所得稅，比如被購買方賬面價值100萬，那合并后的計稅依據(jù)也是100，沒有增值，所以不交稅 。不確認遞延了，為什么免稅合并要做這邊分錄，
借：固定資產?
貸：遞延所得稅負債?
資本公積
這不是確認遞延了嗎？我沒理解，麻煩老師解答下，謝謝
丁小丁老師
2023 07/08 21:05
您好！免稅指的是企業(yè)所得稅
評估增值那里×75%，是把企業(yè)所得稅踢除了
對，因為評估增值了，所以對外確認攤銷時要按照公允來確認，因此會減少利潤，×75%是轉換為稅后金額
丁小丁老師
2023 07/08 21:07
免稅合并那里說反了，不好意思，我重新說一下
免稅合并，年的是企業(yè)所得稅，也就是計稅依據(jù)等于被購買方的賬面價值，沒有所得，所以不交企業(yè)所得稅，但是合并上還是按照公允價值來確認的，所以合并的賬面價值大于計稅依據(jù)，因此，對于資產來說賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅負債
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