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你好? 現(xiàn)金流量表的意義 ? 彌補了資產負債信息量的不足 ? 資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期）。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內發(fā)生額之差），說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。 ? 根據資產負債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負債+所有者權益—非現(xiàn)金資產，這個公式表明，現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現(xiàn)金的增加（減少），非現(xiàn)金資產的減少（增加），導致現(xiàn)金的增加（減少），現(xiàn)金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示。 ? 便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核 ? 對一個經營者來說，如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的。企業(yè)的經營者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當前商業(yè)信譽存有諸多問題的情況下，與企業(yè)有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。 ? 損益表的利潤是根據權責發(fā)生制原則核算出來的，權責發(fā)生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經常發(fā)生。近幾年來隨著大家對現(xiàn)金流量的重視，深深感到權責發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權責發(fā)生制而改為收付實現(xiàn)制。因為收付實現(xiàn)制也有很多不合理的了方，歷史證明企業(yè)不能采用。在這種情況下，堅持權責發(fā)生制原則進行核算的同時，編制收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法。現(xiàn)金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業(yè)一個時期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量凈額。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤為什么沒有變動現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)作出更加全面合理的評價。 ? 了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力 ? 如果把現(xiàn)金比作企業(yè)的血液，企業(yè)想取得新鮮血液的辦法有： ? 1、為企業(yè)輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現(xiàn)金。吸收投資者投資，企業(yè)的受托責任增加；借入現(xiàn)金負債增加，今后要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有“免費使用”的現(xiàn)金，企業(yè)輸血后下一步要付出一定的代價。 ? 2、企業(yè)自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業(yè)要想生存發(fā)展，就必須獲利，利潤是企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道。通過現(xiàn)金流量表可以了解經過一段時間經營，企業(yè)的內外籌措了多少現(xiàn)金，自己生成了多少現(xiàn)金?；I措的現(xiàn)金是否按計劃用到企業(yè)擴大生產規(guī)模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。企業(yè)籌措現(xiàn)金，生產現(xiàn)金的能力，是企業(yè)加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。