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企業(yè)應(yīng)該交多少稅
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速問速答你好 計(jì)算中 稍晚做完發(fā)出
2023 05/30 18:01
來來老師
2023 05/30 18:11
我縣一家機(jī)械制造企業(yè),2022 年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2200萬元其中包括產(chǎn)品 銷售收入2000萬元、購發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1600萬元,其中包括合理的工資薪金總額200 萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元職工福利費(fèi)50萬元職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元稅收滯納金10 萬元,廣告費(fèi)支出400萬元。求該企業(yè)應(yīng)繳納多少多少稅?
會(huì)計(jì)利潤=2200-1600=600萬
調(diào)減:買國庫券利息收入100萬元。免稅調(diào)減100萬
調(diào)增:稅收滯納金10 萬元,稅前不可以扣除調(diào)增10萬
工資薪金總額200 萬元、職工福利費(fèi)50萬元職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元,稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額14%,8%,2%也就是28萬,16萬,4萬,調(diào)增分別為22萬,0萬,6萬
廣告費(fèi)支出400萬元。稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入15%=2000*0.15=300萬,調(diào)增100萬
業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入0.5%和實(shí)際發(fā)生額60%分別為2000*5/1000=10,300*0.6=180
選擇10萬標(biāo)準(zhǔn),調(diào)增290萬
調(diào)整后納稅所得額=600-100+22+6+100+290+10=928
應(yīng)納稅=928*0.25=232
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