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為擴(kuò)大業(yè)務(wù)，增加企業(yè)銷售量，L公司擬于本年6月采購原材料生產(chǎn)AI智能電視，已知一般納稅人適用的增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上的征收率為3%，L公司適用的企業(yè)所得稅率為25%。L公司在采購這批原材料時(shí)有三種選擇： 方案一：從一般納稅人A處采購； 方案二：從小規(guī)模納稅人B處采購，可取得代開發(fā)票； 方案三：從小規(guī)模納稅人C處采購，取得普通發(fā)票。 A.B.C三個(gè)公司給出的報(bào)價(jià)分別是900萬元.850萬元和800萬元，且都是含稅價(jià)款。預(yù)計(jì)L公司使用這批原材料生產(chǎn)出來的AI智能電視可以賣到1210萬元(不含稅)，產(chǎn)生的其它費(fèi)用合計(jì)為180萬元，不考慮城建稅.教育費(fèi)附加的情況。從稅后利潤的角度來看，請問該公司應(yīng)該選擇哪一種方案？

84785041| 提問時(shí)間：2023 05/20 15:01
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好 這題不嚴(yán)謹(jǐn) 請問方案二：從小規(guī)模納稅人B處采購，可取得代開發(fā)票； 是專票還是普通發(fā)票呢 專票也可以申請代開的 方案一：從一般納稅人A處采購； 收入金額：1210/1.13=1070.7965 成本費(fèi)用合計(jì)金額900/1.13+180=976.4602 利潤總額1070.7965-976.4602=94.3363 稅后利潤94.3363*(1-0.25)=70.752225 方案二：從小規(guī)模納稅人B處采購，可取得代開發(fā)票； 假設(shè)3%專票 收入金額：1210/1.13=1070.7965 成本費(fèi)用合計(jì)金額850/1.03+180=1005.2427 利潤總額1070-1005.2427=64.7573 稅后利潤64.7573*(1-0.25)=48.567975 方案三：從小規(guī)模納稅人C處采購，取得普通發(fā)票。 收入金額：1210/1.13=1070.7965 成本費(fèi)用合計(jì)金額800+180=980 利潤總額1070.7965-980=90.7965 稅后利潤90.7965*(1-0.25)=68.097375 方案一稅后利潤最高 選擇方案一
2023 05/20 15:28
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