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老師，我們是外貿(mào)企業(yè)，有幾張報關(guān)單不準備退稅了，那這幾張不退稅的報關(guān)單怎么處理
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同學你好，不退稅的報關(guān)單應(yīng)該是視同內(nèi)銷：
銷項按出口報關(guān)單的FOB價格乘當月第一天的中間匯率換算為人民幣銷售總價A。然后（A/1.13）*13%為銷項稅，在增值稅申報表附表一中 “未開具發(fā)票”體現(xiàn)。
進項發(fā)票當月認證當月抵扣。
2023 05/12 14:53
Xia老師 
2023 05/12 14:55
同學你好，只要是出口報關(guān)的貨物，如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物，不需要進行出口退稅申報，須視同內(nèi)銷計提銷項稅額；如果是屬于免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出計入成本；
排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的（在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報；在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報，即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額；超過上述退免稅申報期限的）視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。
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