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老師，我公司收到預收賬款時的賬務處理： 借：銀行存款 貸：預收賬款 應交稅費銷項稅 按月分攤計入收入（已全部確認收入）： 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 每月增值稅申報表按預收賬款貸方發(fā)生額進行申報，老師現(xiàn)在針對已確認收入的預收賬款進行退款這個分錄怎么做，然后當月的增值稅申報表怎么申報
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你好，預收款的時候，還不需要確認銷項稅額。
每個月確認收入的時候，才做增值稅的申報?
2023 05/08 15:00
84784954 
2023 05/08 15:05
老師采用預收款方式收取租金，不是應當按收到預收款當天確認增值稅納稅義務嗎？
鄒老師 
2023 05/08 15:06
你好，預收租金這個比較特殊，是按收到預收款當天確認增值稅納稅義務。
就在收到預收款的當月，做增值稅的填寫申報?
84784954
2023 05/08 15:09
對呀老師，現(xiàn)在需要退租金，但是已將預收賬款確認收入了，然后怎么做分錄?。吭鲋刀愒趺瓷陥竽?？
鄒老師
2023 05/08 15:11
你好，現(xiàn)在需要退租金，就需要做收入沖銷分錄，做增值稅的負數(shù)申報?
84784954
2023 05/08 15:19
老師我現(xiàn)在做收入沖銷分錄了
借：主營業(yè)務收入10000
應交稅費-銷項稅900
貸：銀行存款10900
沒有體現(xiàn)在預收賬款上，本月收到預收賬款20萬，正常應該按19萬進行申報增值稅，但是我以前每次申報的增值稅數(shù)額都是按本月預收賬款貸方發(fā)生額進行數(shù)據(jù)申報，這次申報如果做沖銷預收賬款貸方發(fā)生額數(shù)據(jù)和增值稅申報表數(shù)據(jù)就不一致了
鄒老師
2023 05/08 15:23
你好，之前收取有通過預收賬款核算，那現(xiàn)在沖銷，也需要體現(xiàn)預收這個過程才是啊?
84784954
2023 05/08 15:25
所以老師我現(xiàn)在有些蒙了，不知道怎么做分錄了
鄒老師
2023 05/08 15:25
你好，做之前預收，確認收入的相反分錄?
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