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老師們這題的會(huì)計(jì)思路怎么做?

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84784982| 提问时间:2023 05/05 15:00
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來來老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 先做出會(huì)計(jì)利潤(rùn) 再算那些除三新稅法標(biāo)準(zhǔn)的扣除限額 會(huì)計(jì)超過限額的話 是調(diào)增,三新是加計(jì)扣除 調(diào)減
2023 05/05 15:02
來來老師
2023 05/05 15:03
會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增-調(diào)減的到應(yīng)納稅所得額 之后減去彌補(bǔ)的虧損得到彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額 之后*稅率 再-預(yù)交?
84784982
2023 05/05 15:05
那你可以把解題答案給我嘛
來來老師
2023 05/05 15:06
你好 把問題再拍一下吧 這邊看前面不是很清楚
84784982
2023 05/05 15:14
這張清楚嗎?
FAILED
來來老師
2023 05/05 15:29
還可以 我先按這個(gè)去計(jì)算答復(fù) 稍等
來來老師
2023 05/05 15:39
假定某企業(yè) 2021 年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損 80 萬元,2022 年的部分主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為:產(chǎn)品銷售收入 4200 萬元;產(chǎn)品銷售成本 2500 萬元,產(chǎn)品銷售費(fèi)用 500 萬元(其中含廣告費(fèi) 300 萬元),管理費(fèi)用 600 萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元“三新”研發(fā)費(fèi)用 100 萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 萬元(其中銀行借款 1000 萬元的利息為 60 萬元,內(nèi)部職工集資 500 萬元的利息為 40 萬元),營(yíng)業(yè)外支出 160 萬元(其中含公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬元,稅收滯納金和罰款 30 萬元),計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用中的工資總額為 800 萬元,發(fā)生福利費(fèi) 128 萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元。 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),自行計(jì)算如下: 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=4200-(2500+500+600+100+160) =4200-3860=340應(yīng)納稅所得額=340-80=260 應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%X20%=13(萬元)根據(jù)以上經(jīng)營(yíng)資料調(diào)整計(jì)算該企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅計(jì)算過程表 計(jì)算過程 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=4200-(2500+500+600+100+160)?=340萬元 廣告費(fèi) 收入的15%=4200*0.15=630萬元 調(diào)增0調(diào)減0 招待費(fèi)收入千分之五實(shí)際發(fā)生額60%低的,4200*5/1000=21,50*0.6=30,調(diào)增29 三新 加計(jì)扣除75% 調(diào)減100*0.75=75 財(cái)務(wù)費(fèi)用,按銀行同期利率扣除,60/1000=6.00%,內(nèi)部職工集資 500 萬元的利息為 40 萬元,可以抵扣的利息=6%/(40/500)*40=30,調(diào)增10 公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 85.8萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=340*0.12=40.8 調(diào)增85.8-40.8=45 稅收滯納金和罰款 30 萬元,調(diào)增30 發(fā)生福利費(fèi) 128 萬元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.14=800*0.14=112 調(diào)增128-112=16 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.02=800*0.02=16調(diào)增0調(diào)減0 發(fā)生教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元??鄢龢?biāo)準(zhǔn)工資總額為 800 萬元*0.08=800*0.08=64調(diào)增0調(diào)減0 應(yīng)納稅所得額=340+29-75+10+45+30+16=395 彌補(bǔ)上年虧損后=395-80=315 應(yīng)納稅=315*0.25=78.75 應(yīng)補(bǔ)稅=78.75-13=65.75
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84784982
2023 05/05 16:21
好的謝謝老師
來來老師
2023 05/05 16:56
客氣 希望可以對(duì)您起到幫助
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