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老師，您好，企業(yè)中經(jīng)常簽署服務(wù)合同，比如市場推廣費用合同以及設(shè)備維保服務(wù)合同，但是并不是年初簽訂，可能是年度中某個月開始服務(wù)，一年服務(wù)期，會涉及服務(wù)期限跨年了，費用合同簽署的時候一次性支付并且收到發(fā)票了，這種情況可以把一年的費用全部計入付款年度嗎？還是說需要分攤到下一年呢？分攤的話有些合同并不是能準確計算每月金額的，怎么處理呢？這個是否分攤和服務(wù)合同金額大小有關(guān)嗎？而且這種合同很多，實踐中分攤的話對于財務(wù)人員工作也是十分困難，很難每一合同都記得分攤呢。
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你好，你是提供服務(wù)的還是接受服務(wù)的？一般情況下是按期攤銷費用不能跨年，差額部分可以計入預付賬款掛賬，如果比較多的話，可以做一個費用臺賬，單獨登記一下
2023 04/30 14:44
84785010 
2023 04/30 14:49
我們是接受服務(wù)的一方，那一般是怎么分攤的？必須按月嗎？那也太麻煩了，合同中沒有每個月的費用金額？比如維保合同，我們付完款收到發(fā)票，就享受了一年服務(wù)權(quán)限，我們可能找對方維修，有可能不找，這怎么分攤金額呢？
84785010
2023 04/30 14:50
幾萬塊的合同，和幾十萬幾百萬的合同都要一樣的處理嗎？
耿老師 
2023 04/30 14:50
你好，至少是按年攤銷，比如說你們是從九月份到明年的八月份，支付時可以把9到12月份的一次性進費用，剩余的1到8月份要到明年一月份
84785010
2023 04/30 14:58
金額如何分攤確定？金額小的也要這樣分攤嗎？如果沒有分攤有什么風險？
耿老師
2023 04/30 15:29
你好！你們可以記錄預付賬款，按期轉(zhuǎn)入當期費用，不歸屬于這一期的服務(wù)費，稅務(wù)局可能讓你進行調(diào)整，調(diào)整后產(chǎn)生盈利的需要補交增值稅，還有滯納金
84785010
2023 04/30 15:34
老師，您一直沒有回復我分攤金額怎么確定，是每月平均分嗎？這樣對于所有合同未必合理
84785010
2023 04/30 15:35
好像未分攤一次性計入費用不涉及增值稅吧，還企業(yè)所得稅吧？
耿老師
2023 04/30 15:37
你好，上面說了按月分攤，你說比較麻煩，也給你回復了，至少按年攤銷給你舉個例子仔細看一下，費用攤要涉及的費用攤銷涉及的就是企業(yè)所得稅，因為你取得了發(fā)票，所以不涉及增值稅抵扣問題
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