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預(yù)計(jì)負(fù)債不是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎?

84784984| 提问时间:2023 04/05 20:48
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 預(yù)計(jì)負(fù)債屬負(fù)債類(lèi)科目。預(yù)計(jì)負(fù)債通常反映的是企業(yè)未來(lái)將要承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)發(fā)生的棄置費(fèi)用,售出產(chǎn)品后預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金,和可能或基本確定要必須賠償?shù)奈礇Q訴訟金額等。
2023 04/05 20:57
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