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也就是所得稅費(fèi)用計(jì)算的是總共的所得稅費(fèi)用？

是的，這個(gè)科目核算的是當(dāng)期的所得稅，和以后期間可能得所得稅

這個(gè)分錄結(jié)轉(zhuǎn)到時(shí)候怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？所得稅費(fèi)用按505000，交稅的話(huà)按照應(yīng)納稅所得額交嗎？

交稅交500萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn) 借本年利潤(rùn)505 貸所得稅費(fèi)用505

不應(yīng)該交的是505嗎？抵扣不是只抵了5？

交500，這個(gè)才是你當(dāng)期要交的，抵是以后可以抵，不是現(xiàn)在抵

這個(gè)是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候抵嗎？

這是以后年度的，也不可以抵，得等到實(shí)現(xiàn)時(shí)才可以，但是這個(gè)事項(xiàng)的影響你已經(jīng)在計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)進(jìn)行了調(diào)整了。這是所得稅會(huì)計(jì)中對(duì)于遞延所得稅最基本的原理

什么意思呢？有點(diǎn)不明白

以后也不可以抵，實(shí)現(xiàn)時(shí)才可以，計(jì)算當(dāng)期所得稅已經(jīng)調(diào)整了，兩句話(huà)可以詳細(xì)解釋一下嗎

根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)交稅的時(shí)候，是不是已經(jīng)經(jīng)過(guò)了一輪調(diào)整，將利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，這個(gè)過(guò)程就是將稅會(huì)差異進(jìn)行了調(diào)整，比如說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊了100，稅法只讓計(jì)提50，形成了可抵扣差異50，那你要將利潤(rùn)上加50，變成應(yīng)納稅所得額1050，然后再乘以25%交稅，你這50是不是已經(jīng)當(dāng)期交稅了，以后才可以抵扣，就是這個(gè)過(guò)程

這是所得稅會(huì)計(jì)最基本的原理，建議系統(tǒng)學(xué)習(xí)，將稅法和會(huì)計(jì)融合，僅靠一個(gè)提問(wèn)你可能難以理解

這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)這時(shí)候不是在借方嗎？什么時(shí)候他會(huì)清零？就是什么時(shí)候變平了？

等到這個(gè)固定資產(chǎn)處置或者慢慢計(jì)提折舊金額和稅法一樣或者少于稅法時(shí)就實(shí)現(xiàn)了