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@郭老師在嗎，1我是其他推廣服務業(yè)。這個研發(fā)費用按多少比例扣除2怎么判斷形成無形資產(chǎn)，未形成無形資產(chǎn)的扣除標準，怎么做賬
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你好，今年都是100%的
根據(jù)《公告》，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關規(guī)定執(zhí)行。
《公告》自2023年1月1日起執(zhí)行，《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第13號)、《財政部稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局 科技部公告2022年第16號)、《財政部稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部稅務總局 科技部公告2022年第28號)同時廢止。
2023 04/05 09:34
郭老師 
2023 04/05 09:35
就是研發(fā)成功了做無形資產(chǎn)，
沒有研發(fā)成功的，繼續(xù)還在研發(fā)的屬于未成型無形資產(chǎn)。
84785016 
2023 04/05 09:39
老師這些按比例扣除，怎么做賬可以打比方數(shù)字嗎謝謝
郭老師
2023 04/05 09:43
這上面只有政策文件，哪里有一個實際的業(yè)務啊，你實際發(fā)生了哪些，你應該自己知道。
84785016
2023 04/05 10:16
未形成無形資產(chǎn)，計算機軟件著作權證書是無形資產(chǎn)嗎，如果發(fā)生研發(fā)費用匯集是10萬，按10萬還是7.5萬扣除？加計扣除什么意思老師
郭老師
2023 04/05 10:18
是的，按照10萬來抵扣。
84785016
2023 04/05 10:19
2形成無形資產(chǎn)指全部匯集研發(fā)費用的，按這個全部研發(fā)費用比如20萬入無形資產(chǎn)成本嗎，按20萬的1.75即是35萬扣除嗎，3老師上面1.2怎么做賬報稅
郭老師
2023 04/05 10:29
你好，無形資產(chǎn)這個是資本化的，你看一下你賬上的研發(fā)支出資本化。這個沒有比例
按比例的不好意思不會算
1.2在哪里的
84785016
2023 04/05 10:47
1上面說的按無形資產(chǎn)175不是按20萬的即是35萬扣除嗎老師2老師這個形成跟未形成無形資產(chǎn)怎么做賬報稅可以說下嗎謝謝
郭老師
2023 04/05 11:01
比如，你的研發(fā)費用全額可以加計扣除的發(fā)生額是100，你允許加計扣除比例100%
你允許抵扣的就是200，去填寫加計扣除明細表107020這個表格就是。這個不需要做賬務處理啊。
84785016
2023 04/05 11:24
1老師100加計扣除100扣除按200嗎2加計扣除具體填到哪個數(shù)字3什么情況下要做費用化跟資本化賬務處理，怎么做賬
郭老師
2023 04/05 11:26
那你加計扣除的是什么內(nèi)容，這里面表格里面很多有工資直接材料折舊，你對應的項目里面填寫不就可以了，你可以打開這個表格看一下的
郭老師
2023 04/05 11:27
只要研發(fā)的都要區(qū)分的
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