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甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月購入不動產(chǎn)A樓用于職工食堂，該不動產(chǎn)購入時價格1000萬元，增值稅稅額90 萬元。該樓折舊方法采用直線法，折舊年限為20年，假設(shè)不考慮凈殘值。本年11月A樓由職工食堂轉(zhuǎn)作辦公樓使用。 老師，幫我看按一下這題的會計分錄和稅款計算怎么做
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按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的。
2023 04/04 10:02
一休哥哥老師 
2023 04/04 10:03
開始的時候入賬價值1000+90=1090
借：固定資產(chǎn) 1090
貸：銀行存款 1090
一休哥哥老師
2023 04/04 10:04
折舊6個月，累計折舊額=1090/20年*0.5=27.25萬元
一休哥哥老師
2023 04/04 10:06
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利27.25
貸：累計折舊 27.25
一休哥哥老師
2023 04/04 10:09
可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率，
本題中不動產(chǎn)凈值率=(1000+90-27.25）/（1000+90)×100%=97.5%
不動產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進項稅額=97.5%×90=87.75(萬元)
一休哥哥老師
2023 04/04 10:12
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）87.75
貸：固定資產(chǎn) 87.75
84785017 
2023 04/04 10:29
第一筆購入的分錄怎么不確認(rèn)進項稅額
一休哥哥老師
2023 04/04 10:30
購入樓用于職工食堂，不能進項抵扣的。
84785017
2023 04/04 10:32
為啥 這個是不是外購貨物用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售，屬于進項稅額不能抵扣
一休哥哥老師
2023 04/04 10:32
由于它們已經(jīng)改變了生產(chǎn)經(jīng)營的用途，成為了最終消費品，因此其進項稅額不能抵扣。
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