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問(wèn)題已解決
甲公司為一家食品公司，屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍以外的一般納稅人。本年8月甲公司以現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)—批免稅農(nóng)產(chǎn)品A，法定收購(gòu)憑證內(nèi)列買(mǎi)價(jià)1000000元，并于本年9月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的餅干。本年10月甲公司以現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品B，法定收購(gòu)憑證內(nèi)列買(mǎi)價(jià)200 000元，并于本年11月將其全部直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款210000元，增值稅18900元。甲公司原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。 老師，幫我看一下這題所有的會(huì)計(jì)核算分錄和稅款計(jì)算
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同學(xué)你好，很高興為你解答，請(qǐng)稍等！
2023 04/03 19:50
慢慢xl老師 
2023 04/03 20:08
8月收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品A：
借：原材料??1000000
貸：銀行存款?1000000
9月全部領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品A用于生產(chǎn)：
借：生產(chǎn)成本? 1100000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100000
貸：原材料 1000000?
10月收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品B：
借：庫(kù)存商品?200 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金?200 000
11月銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B：
借：銀行存款? 228900
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?210000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?18900
借：主營(yíng)業(yè)成本 200000
貸：庫(kù)存商品 200000
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