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請問老師,企業(yè)所得稅申報表A105080表,第2列 本年折舊、攤銷額與 第5列 稅收折舊、攤銷額 之間的差異是什么?

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84784997| 提问时间:2023 03/24 13:14
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
第五列,這個是允許抵扣企業(yè)所得稅的折舊。第二列,這是2022年當年的折舊。
2023 03/24 13:19
郭老師
2023 03/24 13:19
如果第五列大于第二列就是調(diào)減, 小于的話就是調(diào)增。不允許抵扣企業(yè)所得稅。
84784997
2023 03/24 13:29
我是想問兩者差異是怎么樣形成的。如果記賬時,使用直線法計提折舊,使用年限也按照生產(chǎn)設備10年,工具家具5年,運輸工具4年計提的折舊,的計提方法計提折舊,是不是就沒有稅會差異了,第2列就等于第5列?
郭老師
2023 03/24 13:33
如果出現(xiàn)了調(diào)減的話,一般就是你少做了折舊,如果是調(diào)增的話,很有可能是你多計提了,或者是這個固定資產(chǎn)買來的時候就沒有發(fā)票。
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