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管理不善造成的庫存商品損失,稅前不得扣除要納稅調增對嗎?郭老師回答
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企業(yè)庫存商品發(fā)生毀損、短缺損失,可以向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?處理依據:
1、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告(國家稅務總局公告2018年第15號 )
2、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2011年第25號)
第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
(一)存貨計稅成本確定依據;
(二)企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;
(三)存貨盤點表;
(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。
第二十七條存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據;
(二)企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;
(四)該項損失數額較大的(指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。(國家稅務總局公告2018年第65號取消存?zhèn)洳閷I(yè)技術鑒定意見(報告)或法定資質中介機構出具的專項報告)
第二十八條存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據;
(二)向公安機關的報案記錄;
(三)涉及責任人和保險公司賠償的,應有賠償情況說明等。
2023 03/21 08:59
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郭老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 03/21 08:59
政策上是可以抵扣的,但是一般情況下,很少有稅務局允許稅前扣除。
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2023 03/21 09:21
既然稅前不得扣除是不是要納稅調增
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郭老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 03/21 09:23
是的,是這個意思的。
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