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某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。零售日用商品取得含稅收入15萬(wàn)元,購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù),取得增值稅專用發(fā)材料。注明價(jià)款2萬(wàn)元,稅款3400萬(wàn)元。將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū),賬面成本2萬(wàn)元,無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格,布料的成本利潤(rùn)率為10%。算該企業(yè)2015年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785003| 提问时间:2023 03/06 14:14
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
某商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納2015年10月的增值稅稅額為:15萬(wàn)元*17%=2550元,2萬(wàn)元*17%=340元,2萬(wàn)元*10%=200元,共計(jì)3390元。增值稅一般納稅人以營(yíng)業(yè)收入和購(gòu)入商品或接受服務(wù)的金額計(jì)算稅額,捐贈(zèng)的貨物不計(jì)入計(jì)稅額。 拓展知識(shí):增值稅一般納稅人的征稅方式主要有兩種:一種是實(shí)行簡(jiǎn)易辦法,另一種是實(shí)行復(fù)雜辦法。實(shí)行簡(jiǎn)易辦法時(shí),根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和購(gòu)入商品或接受服務(wù)的金額計(jì)算稅額;實(shí)行復(fù)雜辦法時(shí),根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和購(gòu)入商品或接受服務(wù)的金額以及應(yīng)納稅收入額計(jì)算稅額。 應(yīng)用案例:以某企業(yè)為例,2015年10月其發(fā)生的業(yè)務(wù)主要為零售日用商品及購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù),按照增值稅一般納稅人的征稅方式,將15萬(wàn)元的含稅收入和2萬(wàn)元的注明價(jià)款計(jì)算稅額,并將捐贈(zèng)的貨物按照成本利潤(rùn)率折算成稅額,最終應(yīng)繳納的增值稅稅額為3390元。
2023 03/06 14:23
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