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老師,增值稅加計抵減政策,加計抵減的完整會計分錄怎么寫?
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你好!
1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時
借:應交稅費—增值稅加計抵減額
借:主營業(yè)務成本、管理費用等(紅字)
2、實際抵減應納稅額時
抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續(xù)抵減。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—增值稅加計抵減額
如果當期應納稅額等于零,只需計提即可,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
2023 03/01 17:01
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