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小規(guī)模公司的核定稅率是1%，但在45萬元之內(nèi)，企業(yè)可以免稅。例如，如果一家公司的年度銷售額在45萬元以下，則可以享受免稅待遇。但是，即使是小規(guī)模公司，超出45萬元部分需要按照一般納稅人規(guī)定繳納稅款。因此，小規(guī)模公司需要對銷售和收入金額進行記錄，以便報稅和結轉營業(yè)外收入。 結轉營業(yè)外收入的具體步驟如下： 1.計算稅收：首先，要識別營業(yè)外收入的原因，并計算應繳稅款的金額（以中國營業(yè)稅法為例，營業(yè)稅率為3%）。 2.結轉稅收：稅收應當結轉營業(yè)外收入，就是將該部分收入列入本期營業(yè)外收入賬戶，從而實現(xiàn)營業(yè)外收入的計算和結轉。 3.報稅：最后，需要將結轉的稅款報納給政府，以便避免稅收違規(guī)行為。 拓展知識：小規(guī)模公司有許多營改增的優(yōu)惠政策，例如可以享受簡易計稅方法的優(yōu)惠，其原理是減去本期扣除項目后的應納稅所得額，即可再以9%的稅率抵扣稅款（以2015年度營改增前的政策為例）。這些優(yōu)惠政策使得小規(guī)模公司可以更有效地管理稅收減免，確保稅收政策的合規(guī)性。